विदेशी मुद्रा नुकसान में नकदी प्रवाह बयान

यह गैर-एकाउंटेंट को समझाने के लिए थोड़ा भ्रमित और मुश्किल है I039s क्या आप वाकई जानना चाहते हैं ठीक है, हम यहां जाते हैं I039ll मेरे उत्तर की घोषणा करते हैं कि नकदी प्रवाह का एक बयान क्या है, इसके बारे में संक्षिप्त विवरण प्रदान करके, जो उम्मीदवार इस प्रकार की स्पष्टीकरण के कुछ संदर्भ प्रदान करेगा। सरलीकृत नकदी प्रवाह का अवलोकन: लेखा अवधि की शुरुआत में आपके पास एक्स राशि की नकदी है (कहना है, 1 जनवरी, XX)। लेखा अवधि के अंत में आपके पास वाई राशि है, (31 दिसंबर, XX)। प्रश्न यह है कि, अवधि के दौरान हम कैसे (कंपनी) एक्स से वाई तक जाते हैं। नकद प्रवाह का बयान नकद के तीन स्रोतों (या उपयोग) का वर्णन करके इस प्रश्न को संबोधित करता है 1) ऑपरेटिंग गतिविधियों, 2) वित्तपोषण गतिविधियों और 3) गतिविधियों की जांच। इस प्रकार, आपकी शुरुआती नकदी - इन तीन गतिविधियों से उत्पन्न (या द्वारा उपयोग किए गए) शुद्ध राशि आपके समापन नकदी के बराबर होगी। विदेशी मुद्रा का प्रभाव: अमेरिका के नकदी प्रवाह रेखा आइटम को नकद और नकद समकक्षों पर मुद्रा अनुवाद के उद्धरण के रूप में बुलाया जाता है, इस प्रकार से, उन घरेलू कंपनियों के समेकित वित्तीय वक्तव्यों पर दिखाई देता है, जिनके पास घरेलू और वैश्विक परिचालन दोनों हैं यह उन कंपनियों पर लागू नहीं होता है, जिनके कामकाज अमेरिकी डॉलर में दर्ज किए जाते हैं। इसलिए, let039 का कहना है कि आप एक कंपनी बन चुके हैं जो एप्पल, इंक जैसी एक कंपनी है, जो कि अमेरिका स्थित कंपनी है। यूएस-आधारित परिणामों के लिए लेखांकन अमेरिकी डॉलर में दर्ज किया गया है। हालांकि, एक वैश्विक कंपनी होने के नाते, वे कई विदेशी सहायक कंपनियों के मालिक हैं, जो कि वित्तीय परिणाम हैं, जो अंततः अपने अमेरिकी अभियानों के साथ मिलते हैं और एक समेकित आधार पर अमेरिकी डॉलर में कहा जाता है। जब आप विदेशी सहायक कंपनियों को देखते हैं, तो उनके वित्तीय परिणाम प्रत्येक संबंधित देश03 9 के कार्यात्मक मुद्रा में दर्ज किए जाते हैं। मेक्सिको में, यह पेसोओ होगा, जापान में, यह येन होगा, कनाडा में, यह कनाडाई डॉलर (और आगे) होगा। आपके यहां की समस्या यह है कि इन विदेशी मुद्राओं का मूल्य अमेरिकी डॉलर के मूल्य के मुकाबले लेखा अवधि की अवधि में लगातार अस्थिरता में है। आप बस एक विदेशी मुद्रा नकदी प्रवाह नहीं ले सकते हैं और हर लाइन वस्तु के लिए स्पॉट रेट (यानी विदेशी मुद्रा अनुवाद दर के अंत) लागू करके इसे अमेरिकी डॉलर में अनुवाद कर सकते हैं। चूंकि कंपनी की संपूर्ण अवधि में नकदी प्रवाह में और बाहर आ रही है, इसलिए 039 एवरेज039 अनुवाद की दर अक्सर नकदी प्रवाह की कई लाइन वस्तुओं पर उपयोग की जाती है। इसके अतिरिक्त, हमारे पास सुलह करने का एक प्रारंभिक और अंत बिंदु है, अर्थात् नकद उस अवधि की शुरुआत में एक ऐतिहासिक स्थान दर है और, अंत में, इस अवधि के अंत में एक अलग स्थान दर (ऊपर दी गई सरलीकृत नकदी प्रवाह की समीक्षा देखें)। इस्तेमाल की गई दो विधियों (औसत दर बनाम हाजिर दर) के कारण, यह विदेशी अनुवाद के प्रभावों के कारण असंतुलन पैदा करता है, जिसका विदेशी सब्स के लिए 039actual039 नकदी प्रवाह के साथ कुछ भी नहीं है। यह असंतुलन नकदी और नकद समकक्ष पर मुद्रा अनुवाद के प्रभाव नामक एक असतत रेखा पर चला जाता है। मुझे उम्मीद है कि यह स्पष्टीकरण बहुत भ्रामक नहीं था। 4.8 के दृश्य मिडॉट व्यू अपवॉट्स मिडोट प्रजनन के लिए नहीं फंडामेटिकल विश्लेषण: कैश फ्लो स्टेटमेंट कैश फ्लो स्टेटमेंट दर्शाता है कि तिमाही या वर्ष के दौरान कंपनी में कितना नकदी आती है और बाहर जाती है। पहली नज़र में, यह आय स्टेटस की तरह लगता है कि यह एक निर्दिष्ट अवधि के दौरान वित्तीय प्रदर्शन को रिकॉर्ड करता है। लेकिन दोनों के बीच एक बड़ा अंतर है। क्या दो अलग है संचय लेखा है। जो आय विवरण पर पाया जाता है। संचय लेखांकन के लिए कंपनियां राजस्व और व्यय को रिकॉर्ड करने की आवश्यकता होती हैं जब लेनदेन होते हैं, जब नकदी का आदान-प्रदान नहीं किया जाता है। इसी समय, दूसरी ओर, आय स्टेटमेंट में अक्सर गैर-नकद राजस्व या खर्च शामिल होता है, जिसमें नकदी प्रवाह का बयान शामिल नहीं होता है। सिर्फ इसलिए कि आय स्टेटमेंट 10 की शुद्ध आय बताता है कि बैलेंस शीट पर नकदी 10 से बढ़ेगी। जबकि नकदी प्रवाह के बयान के नीचे 10 शुद्ध नकदी प्रवाह को पढ़ता है, ठीक उसी तरह इसका क्या मतलब है। पिछली वित्तीय अवधि के अंत में कंपनी की तुलना में 10 अधिक नकद हैं। कंपनी के वास्तविक नकद लाभ के रूप में आप परिचालन से शुद्ध नकद के बारे में सोच सकते हैं। क्योंकि यह दिखाता है कि किसी कंपनी ने कितना वास्तविक नकद उत्पन्न किया है, नकदी प्रवाह का बयान कंपनी के मूल सिद्धांतों को समझने के लिए महत्वपूर्ण है। यह दिखाता है कि कंपनी अपने कार्यों और भविष्य के विकास के लिए कैसे भुगतान कर सकती है। दरअसल, एक संभावित निवेश के लिए आपको सबसे महत्वपूर्ण विशेषताओं में से एक होना चाहिए जो नकदी का उत्पादन करने की कम्पनी की क्षमता है। सिर्फ इसलिए कि एक कंपनी आय विवरण पर लाभ दिखाती है, इसका मतलब यह नहीं है कि बाद में अपर्याप्त नकदी प्रवाह के कारण मुसीबत में नहीं उतर सकता है कैश फ्लो स्टेटमेंट की एक करीबी परीक्षा निवेशकों को बेहतर ढंग से समझ सकती है कि कंपनी कैसे किराया करेगी। कैश फ्लो स्टेटमेंट कंपनियों के तीन खंड अलग-अलग तरीकों से नकदी का इस्तेमाल करते हैं और इसका इस्तेमाल करते हैं, इसलिए नकदी प्रवाह का बयान तीन खंडों में विभाजित है: परिचालन, वित्तपोषण और निवेश से नकदी प्रवाह। असल में, संचालन और वित्तपोषण पर वर्ग दिखाता है कि कंपनी को कैश कैसे मिलता है, जबकि निवेश अनुभाग यह दर्शाता है कि कंपनी कैश कैसे व्यतीत करती है। (कैश फ्लो के बारे में सीखना जारी रखने के लिए, देखें कैश फ्लो की आवश्यकताएं: ऑपरेटिंग कैश फ्लो: नेट इनकम और कैश फ्लो स्टेटमेंट से बेहतर) कैश फ्लो ऑपरेटिंग सर्विसेज से यह खंड दिखाता है कि कंपनी के सामानों की बिक्री से कितना नकद आता है और सेवाओं, उन वस्तुओं और सेवाओं को बनाने और बेचने के लिए आवश्यक नकदी की मात्रा कम। निवेशक उन कंपनियों को पसंद करते हैं, जो ऑपरेटिंग गतिविधियों से शुद्ध सकारात्मक नकदी प्रवाह का उत्पादन करते हैं। उच्च कंपनियां, जैसे कि प्रौद्योगिकी फर्म, अपने प्रारंभिक वर्षों में परिचालन से नकारात्मक नकदी प्रवाह दिखाती हैं। इसी समय, संचालन से नकदी प्रवाह में परिवर्तन आम तौर पर शुद्ध भविष्य की आय में परिवर्तनों का एक पूर्वावलोकन प्रस्तुत करते हैं आम तौर पर यह अच्छा संकेत होता है जब यह बढ़ जाता है कंपनी की कमाई की रिपोर्ट और ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह के बीच एक चौड़ा अंतर देखने के लिए। यदि शुद्ध आय नकदी प्रवाह से काफी अधिक है, तो कंपनी अपनी आय या लागत की बुकिंग को धीमा या धीमा कर सकती है। निवेश गतिविधियों से नकद प्रवाह यह खंड बड़े पैमाने पर नकदी की राशि को दर्शाता है जो कंपनी ने पूंजी व्यय पर खर्च किया है। जैसे नए उपकरण या कुछ और जो व्यवसाय को चालू रखने के लिए आवश्यक था इसमें अन्य व्यवसायों के अधिग्रहण और मनी मार्केट फंड जैसे मौद्रिक निवेश शामिल हैं। आप देखना चाहते हैं कि कंपनी हर साल कम से कम मूल्यह्रास व्यय की दर से अपने कारोबार में फिर से पूंजी निवेश करे। अगर यह फिर से निवेश नहीं करता है, तो यह चालू वर्ष में कृत्रिम रूप से उच्च नकदी प्रवाह दिखा सकता है जो स्थायी नहीं हो सकता है। वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह यह खंड बाहरी वित्तपोषण गतिविधियों से जुड़े नकदी के चलने का वर्णन करता है। नकदी के प्रवाह के विशिष्ट स्रोत स्टॉक और बांड बेचकर या बैंक उधारी द्वारा उठाए गए नकद होंगे। इसी तरह, एक बैंक ऋण वापस भुगतान नकदी प्रवाह के उपयोग के रूप में दिखाया जाएगा, जैसा कि लाभांश भुगतान और सामान्य स्टॉक पुनर्खरीद होगा। कैश फ्लो स्टेटमेंट विचार: Savvy निवेशक उन कंपनियों के लिए आकर्षित होते हैं जो बहुत सारे मुफ्त नकदी प्रवाह (एफसीएफ) का उत्पादन करते हैं। नि: शुल्क नकदी प्रवाह एक कंपनी को कर्ज चुकाने, लाभांश का भुगतान करने, स्टॉक को वापस खरीदने और व्यवसाय की वृद्धि को सुविधाजनक बनाने की क्षमता का संकेत देता है। नि: शुल्क नकदी प्रवाह, जो अनिवार्य रूप से कंपनी द्वारा उत्पादित अतिरिक्त नकदी है, को शेयरधारकों को लौटा दिया जा सकता है या मौजूदा परिचालनों को बिना किसी नए विकास के अवसरों में निवेश किया जा सकता है। मुफ्त नकदी प्रवाह की गणना करने का सबसे सामान्य तरीका यह है: आदर्श रूप से, निवेशक यह देखना चाहते हैं कि कंपनी आउट-फाइनेंसिंग पर भरोसा करने के लिए बिना निवेश के आंकड़ों का भुगतान कर सकती है। निवेशकों को अपने स्वयं के संचालन और विकास संकेतों का भुगतान करने की एक कम्पनी की क्षमता है कि इसमें बहुत मजबूत मूल सिद्धांत हैं। तीन आम मुद्रा-समायोजन नुकसान हालांकि, कई वर्षों में विदेशी मुद्रा अनुवादों के लिए लेखांकन नियमों में परिवर्तन नहीं हुआ है, इस क्षेत्र में गलतीएं जारी रहती हैं। ऐसी गलतियों के कारण वित्तीय रिपोर्टिंग में गलतफहमी हो सकती है, निचले रेखा को चोट पहुंचाई जा सकती है, व्यापार परिणामों की झूठी समझदारी पैदा हो सकती है, और संभावित विनियामक जांच करने वाली कंपनियों को उजागर कर सकता है। विदेशी मुद्रा की रिपोर्टिंग में दांव लगाते हुए एक प्रमुख कारक यह तथ्य है कि अमेरिकी कंपनियां विकास के लिए अपतटीय तलाश कर रही हैं अमेरिकी निर्यात एक स्वस्थ गति से बढ़ रहे हैं, क्योंकि एक झुकावदार डॉलर यू.एस. से कम महंगी विदेशों में माल बनाता है। विदेशी लेनदेन में वृद्धि के साथ-साथ विदेशी मुद्रा की रिपोर्टिंग में समानांतर वृद्धि होती है, और जब से कई कंपनियां कई देशों में व्यवसाय करती हैं, तो इस तरह की रिपोर्टिंग की जटिलता बढ़ रही है विदेशी मुद्रा लेनदेन में लेखांकन त्रुटियों का जोखिम कुछ अन्य मुद्राओं की तुलना में, विशेष रूप से पिछले 18 महीनों में, अमेरिकी डॉलर के मूल्य में महत्वपूर्ण अस्थिरता से बढ़ रहा है। और यह अस्थिरता जारी रहेगी, हाल की सुर्खियों में, जैसे कि पिछले मार्च में जापान के विनाशकारी भूकंप के बाद येन की कीमत में बढ़ोतरी, पिछली गर्मियों में चीन के युआन की तुलना में चीन की नई ऊंचाई बना रही है, और विकासशील देशों में भगोड़ा मुद्रास्फीति वेनेजुएला। तीन आम गलतियां जैसा कि अमेरिकी कंपनियों ने वैश्विक बाजारों में अपनी उपस्थिति का विस्तार किया है, विदेशी मुद्राओं के साथ काम करने से संबंधित सबसे आम नुकसान को समझने और संबोधित करने से पहले यह कहीं अधिक महत्वपूर्ण है। यह लेख विदेशी मुद्राओं की रिपोर्टिंग के बारे में तीन बार गलतियों की जांच करता है। इन नुकसान से बचने के लिए कंपनियों के वित्तीय वक्तव्यों में बड़ा अंतर हो सकता है गलती 1: शुद्ध आय में उन्हें पहचानने के बजाय अन्य व्यापक आय (ओसीआई) में विदेशी मुद्रा लाभ और हानियों को छिपाते हुए पहली आम गलती यह जानना मुश्किल है कि लेखा प्रणाली सहायक कंपनियों को किस प्रकार समेकित करती है यह गलती तब होती है जब किसी कंपनी ने शुद्ध आय के स्थान पर ओसीआई में विदेशी मुद्रा लाभ या हानि को गलत तरीके से निकाला है। इस तरह की गलत वर्गीकरण सूक्ष्म लगता है, लेकिन यह शुद्ध आय का दुरुपयोग करता है और उस खाते में लाभ या हानि को छुपाता है जिसे आमतौर पर इक्विटी में परिवर्तन के बयान के भाग के रूप में प्रस्तुत किया जाता है। यह गलती तब उत्पन्न हो सकती है जब किसी कंपनी के इंटरकंपनी खाते (उदाहरण के लिए, एक सहायक कंपनी से एक माता-पिता इंटरकंपनी प्राप्य) अलग-अलग कार्यात्मक मुद्राओं वाले कंपनियों की पुस्तकों में दर्ज किए गए हैं। यह मुद्दा इनसी कॉम्पैनी बैलेंस के खाते में कैसे उभरा है जब प्रत्येक पक्ष के पास विभिन्न मुद्राओं में दर्ज शेष राशि है (उदाहरण के लिए, मूल कंपनी अमेरिकी डॉलर में शेष राशि रिकॉर्ड करती है, जबकि सहायक कंपनी यूरो में शेष राशि रिकॉर्ड करती है)। उदाहरण के लिए, मान लें कि 1 जनवरी, 2011 को, पेरेंट कंपनी ए ने जर्मनी में अपनी सहायक कंपनी को 10 मिलियन रूपए की राशि दी है, और यह ऋण अमेरिकी डॉलर में देय है। उस तिथि पर, मूल कंपनी ए ने अपने बैलेंस शीट पर 10 मिलियन प्राप्य का रिकॉर्ड किया है, और सहायक बैलेंस शीट पर 6, 9 61,000 रिकॉर्ड करता है। जर्मन सब्सिडियरी को अपनी जर्नल प्रविष्टि में 1 0.6 9 61 के विनिमय दर का इस्तेमाल करते हुए, मान लें कि यूरो बैलेंस अमेरिकी डॉलर में अनुवादित किया जाता है, जैसा कि प्रदर्शनी 1 में दिखाया गया है। अब मान लें कि इस खाते में कोई भी प्रविष्टि दर्ज नहीं की गई है, लेकिन 31 मार्च 2011 को, पेरेंट कंपनी ए को अपनी वित्तीय वक्तव्यों की रिपोर्ट करनी चाहिए। उस तारीख का मौजूदा विनिमय दर 1 0.7433 है। एक्सचेंज दर में परिवर्तन की वजह से, कंपनी के इंटरकंपनी खाते (किसी भी मुद्रा अनुवाद समायोजन से पहले) अब शेष राशि नहीं दिखाते हैं, जो कि प्रदर्शनी 2 में दिखाए गए हैं। इसलिए, जर्मन सहायक कंपनी को माता-पिता कंपनी ए से 6, 9 61,000 से 7,433,000 तक अपनी देनदारी को समायोजित करना होगा। सहायक कंपनी 472,000 के लिए अपनी देयता का श्रेय देगी प्रश्न यह है कि जर्मन सहायक कंपनी को इस लेनदेन के लिए ऑफसेटिंग डेबिट कैसे रिकॉर्ड करना चाहिए। सामान्य गलती है कि इस लेनदेन के डेबिट पक्ष को मुद्रा अनुवाद के भाग के रूप में रिकॉर्ड करना है जो ओसीआई में शामिल है। आम तौर पर, इस लेनदेन के डेबिट पक्ष को ओसीआई के एक घटक के बजाय शुद्ध आय में शामिल किया जाना चाहिए। हालांकि सामान्य नियम के लिए एक अपवाद है इंटरकंपनी खातों पर विदेशी मुद्रा लाभ और हानि जो अनिवार्य रूप से स्थायी हैं उन्हें शुद्ध आय के निर्धारण से बाहर रखा गया है और इसके बजाय ओसीआई के रूप में दर्ज किए गए हैं संक्षेप में, यदि इंटरकंपनी खाता सब्सिडियरी में अनिवार्य रूप से एक स्थायी निवेश है, तो उस खाते में लाभ या हानि शुद्ध आय से बाहर रखा जाना चाहिए। जब तक इंटरकंपनी खाता इस संकीर्ण अपवाद को पूरा नहीं करता है, अंतर आय का निर्धारण करने में इंटरकंपनी खातों पर विदेशी मुद्रा लाभ और हानि शामिल की जानी चाहिए। सामान्य इंटरकंपनी खातों से लाभ या हानि उत्पन्न होती है जो मुख्य कंपनी की रिपोर्टिंग मुद्रा के अलावा किसी कार्यात्मक मुद्रा में सब्सिडियरी ऑपरेटिंग की पुस्तकों पर आमतौर पर परिलक्षित होती है। समेकन में यह लाभ या हानि समाप्त नहीं की जाएगी। यह बिंदु प्रतिवादात्मक लगता है और इस क्षेत्र में कई त्रुटियों की जड़ में हो सकता है। प्रदर्शनी 3 उचित लेखा के तहत एक विदेशी कार्यात्मक मुद्रा में सहायक कार्यप्रणाली के अनुवाद का एक उदाहरण दिखाती है, जबकि प्रदर्शनी 4 में सामान्य गलती का एक उदाहरण दिखाया गया है। इन उदाहरणों में, एक मूल कंपनी ने एक सहायक कंपनी को 2 मिलियन का उधार दिया था जिसका कार्यात्मक मुद्रा यूरो है। सहायक कंपनी ने उस समय 1 0.7000 पर अपनी पुस्तकों की दर पर प्रभाव दर्ज किया। अगली रिपोर्टिंग अवधि में, लागू विनिमय दर 1 0.6000 थी। जैसा कि आप प्रदर्शनी 3 की प्रदर्शनी की तुलना करते हैं 4. नोटिस कैसे सूक्ष्म त्रुटि दिखाई दे सकती है गलती 2: समेकित बैलेंस शीट में रिपोर्ट की गई राशि के आधार पर नकदी प्रवाह के समेकित बयान तैयार करना। दूसरी आम गलती व्यक्तिगत नकदी प्रवाह लाइन वस्तुओं के बीच विदेशी मुद्रा की मुद्रा के प्रभावों से नकदी प्रवाह में परिवर्तन आवंटित करके नकदी प्रवाह के बयान को मिटाने का है। यूएस जीएएपी को यह जरूरी है कि नकदी प्रवाह का बयान नकदी प्रवाह की तारीख को प्रभावी होने की दर पर नकदी प्रवाह में बदलाव दिखाता है, हालांकि नियमों की अवधि के दौरान प्रभाव में औसत दर का उपयोग करने की अनुमति है अगर यह उचित नकदी के समय का लगभग अनुमानित है बहती है। मुद्दा यह है कि कई तैयारियों अप्रत्यक्ष विधि के तहत नकदी प्रवाह के बयान प्रस्तुत करते हैं। एक समेकित कंपनी के लिए नकदी प्रवाह के वक्तव्य की तैयारी करते समय, जो एक से अधिक कार्यात्मक मुद्रा में लेनदेन करते हैं, वर्तमान और पूर्व अवधि के समेकित बैलेंस शीट के आधार पर नकदी प्रवाह का बयान तैयार करना सरल है, लेकिन सही नहीं है। समेकित बैलेंस शीट प्रत्येक बैलेंस शीट की तारीख नकदी प्रवाह पर प्रभावी विनिमय दर का उपयोग करके तैयार की गई हैं, तथापि, अवधि के दौरान प्रभाव में औसत विनिमय दर का उपयोग करते हुए रिपोर्टिंग मुद्रा में अनुवाद किया जाना चाहिए। उन दर के बीच का अंतर महत्वपूर्ण हो सकता है यहां तक ​​कि अगर विनिमय दर में अंतर अपेक्षाकृत छोटा है, तो त्रुटि अक्सर कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों के चेहरे पर स्पष्ट होती है, क्योंकि या तो नकदी प्रवाह के बयान से नकदी प्रवाह या परिवर्तनों पर विदेशी मुद्राओं के प्रभाव के लिए खाते में इस्तेमाल की जाने वाली लाइन आइटम को छोड़ दिया जाएगा नकदी प्रवाह में, उनके चेहरे पर, समेकित बैलेंस शीट पर रिपोर्ट की गई मात्रा में परिवर्तन के अनुरूप होगा। नकदी प्रवाह के एक समेकित बयान को तैयार करने का सही तरीका थोड़ा सा काम करने की आवश्यकता है। इस वक्तव्य को कार्यात्मक मुद्रा स्तर पर नकदी प्रवाह गतिविधि के माध्यम से तैयार किया जाना चाहिए जो अवधि के लिए प्रभाव में औसत विनिमय दर का उपयोग करके रिपोर्टिंग मुद्रा में अनुवाद किया गया है। उदाहरण के लिए, एक मूल कंपनी अमेरिकी डॉलर में वित्तीय वक्तव्यों की रिपोर्ट करती है जिसमें यूरो और येन का उपयोग करने वाली सहायक कंपनियों को नकदी प्रवाह के तीन बयानों को तैयार करना चाहिए। डॉलर, यूरो और येन प्रत्येक सहायक के लिए यूरो और येन में तैयार किए गए बयानों को अमरीकी डॉलर में अनुवादित किया जाएगा, औसत विनिमय दर का प्रभाव, और तीनों को जोड़ दिया जाएगा, उन्मूलन प्रविष्टियों पर विचार करने के लिए, नकदी प्रवाह के समेकित बयान का निर्माण करना होगा। (प्रदर्शनी 5 और 6 को डाउनलोड करने के लिए यहां क्लिक करें, नकदी प्रवाह का एक समेकित बयान तैयार करने के लिए सही और गलत तरीके के चित्र।) गलती 3: अत्यधिक मुद्रास्फीति के वातावरण में विदेशी मुद्रा अनुवादों के लिए लेखांकन को संशोधित करने की आवश्यकता को पहचानने में विफल। कंपनियां यह पहचानने में असफल हो सकती हैं कि वे एक अर्थव्यवस्था में काम कर रहे हैं जो कि अत्यधिक मुद्रास्फीति बन गई है, और इसलिए विदेशी मुद्रा के अनुवादों के लिए उनके अकाउंटिंग को उचित रूप से संशोधित नहीं करता है। अनिवार्य रूप से, वे ओसीआई में मुद्रा अनुवाद समायोजन को पहचानना जारी रखते हैं और वर्तमान अनुवाद दरों पर सभी परिसंपत्तियों और देनदारियों का अनुवाद करते रहना जारी रखते हैं। हालांकि, अमेरिकी जीएएपी के तहत, अत्यधिक मुद्रास्फीति के माहौल में काम कर रहे विदेशी इकाई के वित्तीय वक्तव्यों को ध्यान में रखा जाना चाहिए कि कार्यात्मक मुद्रा रिपोर्टिंग मुद्रा थी, जो आम तौर पर अनुवाद समायोजन में होने वाली आय में वर्तमान में रिपोर्ट की जाती है और विभिन्न प्रक्रियाओं की आवश्यकता होती है गैर-मौद्रिक संपत्ति और देनदारियों का अनुवाद करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है। इसका एक उदाहरण वेनेजुएला है, जो यू.एस. GAAP उद्देश्यों के लिए 30 नवंबर 200 9 को प्रभावी ढंग से अत्यधिक मुद्रास्फीति की स्थिति पर पहुंच गया। उस तारीख को, वेनेजुएला की सहायक कंपनी के साथ एक अमेरिकी कंपनी बोलेविर्स का उपयोग विनीज़ुएलन सब्सिडियरी की कार्यात्मक मुद्रा के रूप में समाप्त हो जाएगी सहायक कंपनी 30 नवंबर, 200 9 के अनुसार अमरीकी डॉलर में परिसंपत्तियों और देनदारियों को मिटाना चाहती है, और ये राशि वेनेजुएला की सब्सिडियरी के लिए परिसंपत्तियों और देयताओं का लेखांकन आधार बन जाएगी। आगे जा रहे हैं, सहायक कंपनी को वर्तमान (यानी, बैलेंस शीट) विनिमय दरों पर मौद्रिक संपत्ति और देनदारियों को मापना चाहिए और शुद्ध आय में उस अनुवाद पर लाभ या हानि को पहचानना चाहिए। यह अत्यधिक मुद्रास्फीति वाले लेखांकन के आवेदन से पहले नियमों से महत्वपूर्ण रूप से अलग हो जाता है जहां ऐसे लाभ और घाटे को ओसीआई में ही पहचाना जाएगा। विचलन के जोखिम को कम करने के तीन तरीके कंपनियां विदेशी मुद्रा के लिए लेखांकन नियमों का गलतफहमी के जोखिम को कम कर सकती हैं और इन तीन चरणों को लेकर, वित्तीय विवरणों को मिटाने के लिए: चरण 1: समझदार लेखा नीतियों को अपनाना विदेशी देशों में कार्यरत अमेरिकी कंपनियों को इंटरकंपनी खातों के अनुवाद पर एक मजबूत कंपनी की नीति का विकास और पालन करना चाहिए। दूसरे शब्दों में, एक कंपनी को स्पष्ट दिशानिर्देश होना चाहिए कि निचले स्तर के लेखाकार आसानी से अनुसरण कर सकते हैं। एक अच्छी तरह से प्रलेखित नीति विदेशी मुद्रा लेनदेन के लिए उचित लेखा पर कर्मियों को शिक्षित करेगी और कंपनी की सामान्य महीने के अंत की प्रक्रियाओं में आवश्यक आवधिक अनुवाद समायोजन को एम्बेड करेगी। चरण 2: सिस्टम को छानबीन करना। वैश्विक कंपनियों को यह भी सुनिश्चित करना चाहिए कि प्रत्येक लेखा प्रणाली जो समेकन प्रक्रियाओं को करने के लिए इस्तेमाल होती है, वह प्रक्रिया यू एस GAAP के अनुपालन में संभालती है। आदर्श रूप से, सिस्टम उपयोगकर्ताओं को विदेशी मुद्रा अनुवादों का एक स्पष्ट निशान देखने की अनुमति देगा जो वित्तीय विवरणों से वापस ट्रैक किए जा सकते हैं। ऐसी कंपनियां जो एक ब्लैक बॉक्स सिस्टम का उपयोग करती हैं, जहां वित्तीय विवरण विदेशी कंपनियों में सहायक कंपनियों से आते हैं और सिस्टम समेकित वित्तीय वक्तव्यों को बाहर निकालता है, विदेशी मुद्रा त्रुटियों का पता लगाने में और अधिक मुश्किल हो सकती है इन कंपनियों को अकाउंटिंग सिस्टम पर्दे के पीछे देखने में सक्षम होना चाहिए ताकि ये समझ सकें कि खातों का अनुवाद कैसे किया जाता है और समेकित किया जाता है। चरण 3: पर्याप्त आंतरिक नियंत्रण लागू करना वैश्विक कंपनियों को विदेशी मुद्रा लाभ और हानियों में गलत अनुमानों का विश्लेषण और पता लगाने के लिए डिज़ाइन आंतरिक नियंत्रण भी लागू करना चाहिए। इन नियंत्रणों को शुद्ध आय में शामिल खातों और ओसीआई में शामिल अनुवाद खाते का विश्लेषण करना चाहिए। नियंत्रणों को भी महत्वपूर्ण या असामान्य विदेशी मुद्रा लेनदेन के लिए कंपनी की गतिविधियों पर नजर रखना चाहिए। आईएफआरएस वी.एस. यू.एस. GAAP यहां पर चर्चा की गई तीन गलतियां चाहे चाहे एक कंपनी आईएफआरएस या यू.एस. GAAP लागू हो, हो सकती है। हालांकि, यह ध्यान देने योग्य है कि IFRS और यू.एस. GAAP के बीच के नियमों में अंतर कैसे वैश्विक कंपनियों द्वारा उपयोग की जाने वाली कार्यात्मक मुद्राओं के मिश्रण को प्रभावित कर सकता है। IFRS और यू.एस. GAAP के बीच महत्वपूर्ण अंतर केवल उच्च मुद्रास्फीति के वातावरण में या किसी कंपनी के कार्यात्मक मुद्रा को चुनते या बदलते समय ही चलाया जाता है एक बार एक इकाई अत्यधिक मुद्रास्फीति के माहौल में काम करने के लिए निर्धारित होती है, IFRS और यू.एस. GAAP महत्वपूर्ण रूप से अलग हो जाता है IFRS एक दृष्टिकोण का उपयोग करता है जो ऐतिहासिक मूल्यों को पुनर्स्थापित करता है (संभवतः पूर्व-वर्ष तुलनात्मक मात्रा सहित) अपने वर्तमान मूल्य में, अंत-अवधि की दरों का उपयोग करते हुए दूसरी तरफ यू.एस. ए.ए. ए.ए. ए.पी., यह तय करती है कि इकाई अपनी कार्यात्मक मुद्रा के रूप में रिपोर्टिंग मुद्रा को अपनाने करती है एक कार्यात्मक मुद्रा चुनने पर, आईएफआरएस प्राथमिक और द्वितीयक कारकों पर विचार करने के लिए पहचानता है। यू.एस. GAAP चयन में विचार के लिए कारकों को सूचीबद्ध करता है लेकिन उनके लिए समान वजन प्रदान करता है। जब कोई कंपनी अपनी कार्यात्मक मुद्रा को बदलती है, तो आईएफआरएस हमेशा परिवर्तन के लिए भविष्यवाणी करता है यू.एस. GAAP, हालांकि, कुछ परिस्थितियों में परिवर्तन के पूर्वव्यापी अनुप्रयोग की आवश्यकता है। IFRS और यू.एस. GAAP विदेशी मुद्रा मामलों के लिए अलग नामों का भी उपयोग करता है। उदाहरण के लिए, आईएफआरएस प्रस्तुति मुद्रा को दर्शाता है, लेकिन अमेरिकी GAAP रिपोर्टिंग मुद्रा का उपयोग करता है। हालांकि, उपर्युक्त मतभेदों के अलावा, लेखा के दो आधार समान हैं, और तदनुसार, यहां वर्णित गलतियां हो सकती हैं कि क्या कोई कंपनी आईएफआरएस या यू.एस. GAAP लागू करती है या नहीं। गलती के विस्तृत उदाहरणों को डाउनलोड करने के लिए यहां क्लिक करें। विदेशी मुद्रा वित्तीय रिपोर्टिंग में एक बड़ी भूमिका निभा रही है क्योंकि यू.एस. कंपनियां विकास के लिए विदेशी बाजारों में तेजी से दिखती हैं। विदेशी मुद्रा में भाग लेने वाली कंपनियों को विदेशी मुद्रा के लिए लेखांकन में तीन सामान्य गलतियों से अवगत होना चाहिए। वे समेकित बैलेंस शीट में दी गई मात्रा के आधार पर नकदी प्रवाह के समेकित बयान की तैयारी करते हुए शुद्ध आय में पहचानने के बजाय विदेशी मुद्रा लाभ और हानि को छुपा रहे हैं और विदेशी मुद्रा के लिए लेखांकन को संशोधित करने की आवश्यकता को पहचानने में नाकाम रहे हैं उच्च मुद्रास्फीति के वातावरण में कंपनियां विदेशी मुद्रा के लिए तीन मुख्य तरीकों से लेखांकन नियमों को गलत तरीके से अपनाने के लिए अपना जोखिम कम कर सकती हैं: उपयुक्त मॉडलों के उपयोग से समझा जा सकने योग्य लेखा नीतियों को अपनाना और पर्याप्त आंतरिक नियंत्रणों को लागू करना। कंपनियों को विदेशी मुद्रा-अनुवाद खाते के शीर्ष पर रहने की जरूरत है। विदेशी गतिविधियों के स्तर में बढ़ोतरी के साथ, वित्तीय विवरणों पर महंगा गलतियों को आसान बनाते हैं। स्कॉट एल स्पेंसर (स्कॉट। स्पेंसरक्रोहोवरवाथ) एक भागीदार है, और ओह ब्रूक, आईएल ऑफिस में दोनों क्रोने होर्वथ एलएलपी के साथ ग्लेन ई। रिचर्ड्स (ग्लेन। रिचर्डस्वारोवाथ) एक वरिष्ठ प्रबंधक हैं। इस आलेख पर टिप्पणी करने के लिए या किसी अन्य लेख के बारे में सुझाव देने के लिए, किम निल्सन, एक्ज़ीक्यूटिव एडिटर से संपर्क करें, नीलसेनापीपीओआरजी या 9 1 99 -402-4048 पर। कैश फ्लो स्टेटमेंट पर अप्रत्यक्ष विदेशी मुद्रा प्रभाव (अप्रत्यक्ष) (नियंत्रक) 31 अगस्त, 2013 नकदी प्रवाह वक्तव्य पर विदेशी मुद्रा प्रभाव पर, मुझे हमारी कंपनी के लिए नकदी प्रवाह के बयान को तैयार करने के लिए कहा गया है। अतीत में मैंने अमरीकी बैलेंस शीट्स का उपयोग करते हुए नकदी प्रवाह तैयार किया था, लेकिन अब मुझे पहले स्थानीय मुद्राओं में नकदी प्रवाह तैयार करने और विदेशी मुद्रा लाभ या हानियों के प्रभाव के लिए लाइन आइटम को शामिल करने के लिए उन्हें USD में अनुवाद करने को कहा गया है । मैं इस बात को समझ सकता हूँ कि यह दर्शाते वक्त बयान कैसे तैयार किया जाए यह निश्चित नहीं है कि यह बिल्कुल मायने रखता है, लेकिन हमें अब भी सीटीए को आय स्टेटमेंट पर ले जाने की आवश्यकता है, न कि बैलेंस शीट। किसी भी मदद से आप नकदी प्रवाह वक्तव्य पद्धति पर दे सकते हैं बहुत सराहना की जाएगी (Perforce Software पर नियंत्रक) 28 मार्च, 2013 ठीक है, रुचि रखने वाले किसी के लिए बीमार शेयर। आप अपनी स्थानीय मुद्रा में अपने सभी विदेशी सालों के लिए नकदी प्रवाह कार्यपत्रक तैयार करते हैं इसके बाद उनके स्थानीय मुद्रा नकदी प्रवाह के लिए सारांश कॉलम एक समेकन कार्यपत्रक में स्थानांतरित किया जाता है और प्रारंभिक नकदी पूर्व वर्ष EOY दर पर अनुवादित किया जाता है, अंत की नकदी वर्तमान वर्ष EOY दर पर अनुवादित है, और परिवर्तन के लिए लाइन आइटम हैं सभी वर्ष के लिए औसत दर पर अनुवादित (जब तक कि आपके पास ऐतिहासिक गैर-मौद्रिक संपत्ति नहीं है)। एफएक्स प्रभाव प्रत्येक उप के लिए मेल खाता राशि होगी। आप प्रत्येक उप (प्रत्येक के रूप में ऊपर अनुवादित) के लिए कॉलम भरते हैं और अपने समेकित नकदी प्रवाह को प्राप्त करने के लिए इंटरकंपनी खातों को समाप्त करते हैं। क्या इसने कभी भी इस पद्धति का उपयोग किया है, इससे पहले कि आपके समेकित डेटा पर आपके नकदी प्रवाह का विवरण तैयार करने के लिए एक काफी सीधे आगे रास्ता है आदर्श रूप से आपके वित्तीय सिस्टम में एक समेकन मॉड्यूल है जो रोलअप और सीटीए कंप्यूटेशन का समर्थन करता है। रोलअप प्रोसेस आम तौर पर ऐसा कुछ चलाता है: 1) प्रत्येक सहायक कंपनी में स्थानीय फ़ंक्शनल रिपोर्टिंग मुद्रा में मूल्यांकन - उप-खजाने के लेन-देन संबंधी आंकड़ों के पुनर्मूल्यांकन में समझा या अचेतन लाभांश के लिए। 2) सहायक कंपनियों के समेकन - जिनके लिए सहायक पुनर्मूल्यांकन पद्धति (पुन: माप या पुनर्वित्त) और खाता मॉडल (महीना अंत, अवधि औसत, ऐतिहासिक दर) के साथ काम करना आवश्यक है। आदर्श रूप से सीटीए कंप्यूटेशन आपके लिए किया जाता है - पहले माह के पुनर्मूल्यांकन के साथ-साथ वर्तमान अवधि भी। 3) सब कुछ आपके समेकन मुद्रा में है, तो आप समेकित डेटा के खिलाफ अपने नकदी प्रवाह के विवरण लिखते हैं। यदि सीटीए पर्याप्त है तो आप उसे एक अलग लाइन आइटम के रूप में सूचीबद्ध कर सकते हैं। मुझे यकीन नहीं है कि यह आपके मामलों में है जहां आप अपने सीटीए लेते हैं - क्योंकि नकदी के स्रोतों और उपयोगों में आपकी बैलेंस शीट का नकदी पर प्रभाव पड़ता है। मुद्राओं के आधार पर अप्रत्याशित लाभांश और सीटीए का असर, इस महीने महीने की रिपोर्टिंग पर काफी प्रभाव पड़ सकता है। वास्तविक कैश मैनेजमेंट इस बयान से आगे भी आगे बढ़ता है (मेरे दो बिट्स) इस कथन पर मुद्रा के प्रभाव को देखते हुए। एएससी 830-230-55 आपके कार्यात्मक मुद्रा के आधार पर विशिष्ट अनुवाद अनुदेश प्रदान करता है साथ ही उस राशि का प्रमाण भी। आप स्थानीय मुद्रा में नकदी प्रवाह के बयानों को सही अनुवाद नियमों के बाद तैयार करने में सही हैं, फिर नकदी पर विनिमय दर के प्रभाव को मजबूती और प्लगिंग कर रहे हैं। अपने सीटीए को पीएएमपी में ले जाने का असर का मतलब है कि आपके ऑडिटर ने आपके लिए दृढ़ संकल्प बनाया है (एएससी 830-10-55-4 के अनुसार प्रबंधन निर्णय होना चाहिए) कि आपकी मूल मुद्रा आपके एसएस के लिए कार्यात्मक मुद्रा है मैं मूल रूप से मूल मुद्रा के कार्यात्मक प्रशंसक हूं, लेकिन यह आम तौर पर एक लेखा परीक्षक निर्णय नहीं होना चाहिए, और न ही कोई निर्णय लिया जाना चाहिए। (मड पाई एलएलसी में वित्त के उपाध्यक्ष) मार्च 2 9, 2013 मैं हमेशा अपने मॉडल को कामयाब करने के लिए नकदी पर विनिमय दर के प्रभाव को साबित करता हूं, लेकिन स्थानीय मुद्रा सीएफ स्टेटमेंट से शुरुआत सभी टुकड़ों को देखने का सबसे पारदर्शी तरीका है।